Φοροδιαφυγή: Τα smart τρικ που… εξαφανίζουν ως διά μαγείας τον τζίρο!

Καταγγελία μέσω του e-appodixi έφερε στο φως την Παρασκευή μία ακόμη δαιμόνια μεθόδευση φοροδιαφυγής σε εστιατόριο ωστόσο οι ελεγκτικές αρχές θεωρούν ότι οι περιπτώσεις που επιτήδειοι επιχειρούν να σβήσουν αποδείξεις είναι αθρόες.

Το «έξυπνο λογισμικό» που χρησιμοποιούσαν στην ταμειακή την κάνει να «κουρεύει» μόνη της το μεγαλύτερο μέρος της αξίας της συναλλαγής με τον πελάτη μάλιστα να λαμβάνει κανονικά την απόδειξη πιστό αντίγραφο της νόμιμης ώστε να μένει ανυποψίαστος για την φοροδιαφυγή που γινόταν.

Και δεν είναι μόνο αυτό. Για να ενισχυθεί η νομιμοφάνεια στην όλη διαδικασία και να μην υπάρχει η παραμικρή υποψία, το πειραγμένο λογισμικό έβγαζε στην απόδειξη και έναν ψεύτικο σειριακό αριθμό (γνωστός και ως ΠΑΗΨΣ).

Το παράνομο, όμως, λογισμικό δεν σταματούσε μόνο στη διαγραφή των παραγγελθέντων ειδών, πλην του πρώτου αλλά προχωρούσε και ένα βήμα παρακάτω καθώς διέγραφε στο επίσημο προς την Εφορία αρχείο το 30% του συνολικού λογαριασμού!

Τι σβήνεται από τη μνήμη των ταμειακών
Με βάση τις περιπτώσεις που έχουν εντοπιστεί έως τώρα, οι παρεμβάσεις που γίνονται στους φορολογικούς μηχανισμούς έκδοσης αποδείξεων είναι οι ακόλουθες 10:

Η τροποποίηση της συνολικής αξίας των συναλλαγών της ημέρας.
Η τροποποίησης της συνολικής αξίας επιμέρους παραστατικών μεταβάλλοντας (αφαιρώντας) καταλλήλως τα προϊόντα που αναγράφονται σε αυτά.
Η εκ νέου σήμανσης με αλγόριθμο ασφαλούς σήμανσης των τροποποιημένων αρχείων, χωρίς να παρεμβαίνει ο νόμιμος μηχανισμός σήμανσης, με στόχο τη μη δυνατότητα ανίχνευσης της απάτης από τη φορολογική αρχή, αφού τα «πειραγμένα» παραστατικά αποκτούν ορθή νέα ταυτότητα.
Ο έλεγχος της τροποποίησης των αξιών στα επιμέρους παραστατικά, ώστε να υπάρχει πλήρης συμφωνία με την τροποποιηθείσα συνολική αξία των συναλλαγών της ημέρας, εξαλείφοντας τυχόν περιθώρια ή ενδείξεις λάθους.
Η επιλεκτική παρέμβαση τροποποιήσεων για συγκεκριμένα χρονικά διαστήματα.
Ο εντοπισμός και απαλοιφής παραστατικών, που, κατά τη διενέργεια των τροποποιήσεων, εμφανίζουν αλλοιωμένο ή κατεστραμμένο περιεχόμενο, ώστε να μην εντοπίζονται ίχνη αλλοίωσης ή παραποίησης σε ενδεχόμενο έλεγχο.
Η διόρθωση των αρχείων, που παράγει το συνδεδεμένο με το μηχανισμό λογισμικό, τα οποία προορίζονται για διαβίβαση πληροφοριών στις βάσεις δεδομένων της ΑΑΔΕ, ώστε να μην παρουσιάζεται η οποιαδήποτε απόκλιση με τα τροποποιημένα.
Η μαζική διόρθωση των αλγορίθμων ασφαλούς σήμανσης σε όλα τα παραγόμενα αρχεία, ώστε να αποτρέπεται τυχόν εντοπισμός λάθους.
Η εξάλειψης των ημερομηνιών τροποποίησης των αρχείων, που μεταβλήθηκαν, ώστε να μην αφήνεται σχετικό ίχνος ως προς το χρόνο μεταβολής τους.
Η αυτοματοποιημένη διαγραφή των καταχωρημένων παραγγελιών, καθώς και τα ίχνη αυτών (logs – βήματα χρήστη) κατά την εκκίνηση του υπολογιστή.
Τα 5 τρικ…της φοροδιαφυγής
Πέντε τρόπους έχουν καταγράψει στο υπουργείο Οικονομικών αναφορικά με την πιο συνηθισμένη και απλή φοροδιαφυγή στην αγορά, αυτή της μη έκδοσης αποδείξεων.

Ειδικότερα, οι αρμόδιοι ελεγκτές του υπουργείου Οικονομικών έχουν εντοπίσει τα εξής:

1. Μη έκδοση απόδειξης ακόμη και σε περιπτώσεις που ο πελάτης πληρώνει με πλαστικό χρήμα.

Αυτό συναντάται κυρίως στον κλάδο της εστίασης και της ένδυσης καθώς οι επαγγελματίες θεωρούν ότι δεν υπάρχει ακόμη αξιόπιστος μηχανισμός διασταύρωσης των εισπράξεων με πλαστικό χρήμα και των αποδείξεων που εκδίδονται από την ταμειακή μηχανή. Ουσιαστικά ο μόνος τρόπος που υπάρχει σήμερα είναι φυσικός έλεγχων των σχετικών κινήσεων από ελεγκτές του ΥΠΟΙΚ με επίσκεψη στην επαγγελματική εγκατάσταση.

2. Χρησιμοποίηση POS το οποίο είναι συνδεδεμένο με τραπεζικό λογαριασμό του εξωτερικού.

Όσοι ακολουθούν αυτήν την πρακτική ουσιαστικά διαθέτουν ένα “ελληνικό” και ένα “ξένο” POS και για τις εισπράξεις που κάνουν μέσω του δεύτερου δεν εκδίδουν αποδείξεις αφού δεν υπάρχει τρόπος να ληφθούν τα στοιχεία των χρεώσεων από την ελληνική φορολογική διοίκηση. Να σημειωθεί ότι ακόμη και η κατοχή και χρήση ξένου POS είναι παράνομη λόγω της νομοθεσίας για τους κεφαλαιακούς ελέγχους.

3. Η χρήση ειδικού λογισμικού – φάντασμα το οποίο στο τέλος της ημέρας επιτρέπει στον επαγγελματία να προχωρήσει στη μερική ή και ολική διαγραφή αποδείξεων που έχουν εκδοθεί.

Με αυτόν τον τρόπο ουσιαστικά επιλέγει το ποσό των εσόδων που θα εμφανίσει στην εφορία βάζοντας στην τσέπη τον ΦΠΑ που έχει εισπράξει από τις πωλήσεις.

4. Έκδοση αποδείξεων από ταμειακές μηχανές οι οποίες δεν έχουν δηλωθεί στο υπουργείο Οικονομικών.

Πρόκειται για φαινόμενο το οποίο έχει καταπολεμηθεί σημαντικά αλλά εξακολουθεί να υπάρχει. Ουσιαστικά ο πελάτης μένει με την εντύπωση ότι έχει εκδοθεί κανονικά απόδειξη αλλά αυτή δεν έχει κανένα φορολογικό αντίκρισμα διότι έχει εκδοθεί από ταμειακή μηχανή που δεν υφίσταται για το ΥΠΟΙΚ.

5. Το κλείσιμο των βιβλίων και η συνέχιση της εργασίας αποκλειστικά με εισπράξεις σε μετρητά.

Πρόκειται για πρακτική που κάνει θραύση τα τελευταία χρόνια και στην οποία καταφεύγουν κυρίως όσοι παρέχουν υπηρεσίες κατ’ οίκον όπως για παράδειγμα ηλεκτρολόγοι, υδραυλικοί, κομμώτριες κα Ουσιαστικά πρόκειται για επαγγελματίες που εργάζονται στην γκρίζα οικονομία προκειμένου να αποφύγουν την πληρωμή εισφορών και φόρων.

Η ΑΑΔΕ κατέγραψε 1,4 εκ. παραβάσεις το 2023
Και το 2023 εντοπίστηκαν πλείστες επιχειρήσεις με παραβάσεις μη έκδοσης και μη διαβίβασης φορολογικών στοιχείων, καθώς και πλήθος περιπτώσεων, όπου η πληρωμή είχε γίνει με πλαστικό χρήμα, αλλά η επιχείρηση δεν είχε κόψει ή δεν είχε διαβιβάσει τα αντίστοιχα παραστατικά.

Σε όλες αυτές τις επιχειρήσεις, επιβλήθηκε κλείσιμο 48 ωρών, καθώς και τα αναλογούντα πρόστιμα.

Αναλυτικότερα, από τις αρχές της χρονιάς έως και τις 31 Οκτωβρίου:

Πραγματοποιήθηκαν 67.000 έλεγχοι (31% με παράβαση)
Καταγράφηκαν 1,4 εκατ. παραβάσεις
Με καθαρή αποκρυβείσα αξία 33 εκατ. ευρώ
Πλέον ΦΠΑ άνω των 7 εκατ. ευρώ
Έκλεισαν για 48 ώρες 830 επιχειρήσεις

Και επιβλήθηκε ειδική χρηματική ποινή σε 170 επιχειρήσεις (πρόκειται για ξενοδοχεία και άλλες επιχειρήσεις, που δεν προβλέπεται το κλείσιμό τους, λόγω του αντικειμένου τους, ώστε να εξυπηρετούν τους πελάτες τους).