Σκάνδαλο Pizza Fan: Τα ψηφιακά ίχνη που «μαρτυρούν» κρυφό τζίρο άνω των 200 εκατομμυρίων ευρώ!- Στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ τα «διπλά βιβλία» της εταιρείας

Ένα ηλεκτρονικό αρχείο, στο οποίο φέρονται να παρέμεναν καταγεγραμμένες παραγγελίες ακόμη και όταν δεν εκδιδόταν η προβλεπόμενη φορολογική απόδειξη, βρίσκεται στο επίκεντρο της έρευνας για την υπόθεση της αλυσίδας πίτσας Pizza Fan.

Σκάνδαλο Pizza Fan: Τα ψηφιακά ίχνη που «μαρτυρούν» κρυφό τζίρο άνω των 200 εκατομμυρίων ευρώ!- Στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ τα «διπλά βιβλία» της εταιρείας

Πρόκειται για τα ψηφιακά ίχνη που ενδέχεται να φωτίσουν την πραγματική έκταση της ερευνώμενης δραστηριότητας και να οδηγήσουν τις ελεγκτικές αρχές στον προσδιορισμό των αδήλωτων εισπράξεων.

Στα κεντρικά γραφεία της εταιρείας, στο Χαλάνδρι, εντοπίστηκε, σύμφωνα με πληροφορίες, ηλεκτρονικό αρχείο που φέρεται να λειτουργούσε ως ένα παράλληλο σύστημα καταγραφής, ένα είδος «διπλών βιβλίων». Τα σχετικά δεδομένα διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ, η οποία καλείται να διασταυρώσει τις καταγεγραμμένες παραγγελίες με τα επίσημα φορολογικά στοιχεία, αναζητώντας τις συναλλαγές που ενδεχομένως δεν αποτυπώθηκαν στα δηλωθέντα έσοδα.

Το αρχείο που αποτυπώνει τον πραγματικό τζίρο

Η διατήρηση των συγκεκριμένων δεδομένων φέρεται να εξυπηρετούσε έναν σαφή σκοπό: να υπάρχει εικόνα των πραγματικών εισπράξεων, ώστε, σύμφωνα με το ερευνώμενο σενάριο, να είναι δυνατός ο υπολογισμός και η κατανομή των ποσών που προέρχονταν από πωλήσεις χωρίς την έκδοση απόδειξης. Με αυτόν τον τρόπο, οι παραγγελίες εξακολουθούσαν να καταγράφονται στο εμπορικό πρόγραμμα, διατηρώντας το ψηφιακό τους αποτύπωμα, ακόμη και όταν δεν εμφανίζονταν στην επίσημη φορολογική εικόνα της επιχείρησης.

Αυτή ακριβώς η διπλή καταγραφή είναι που προσδίδει ιδιαίτερη βαρύτητα στο αρχείο. Για την ΑΑΔΕ, η αντιπαραβολή των παραγγελιών που εκτελέστηκαν με τις αποδείξεις που εκδόθηκαν και τα έσοδα που δηλώθηκαν μπορεί να αποτελέσει κρίσιμο εργαλείο για την ανασύνθεση της πραγματικής εμπορικής δραστηριότητας. Οι αποκλίσεις που ενδέχεται να προκύψουν από τις διασταυρώσεις θα μπορούσαν να οδηγήσουν στον εντοπισμό πωλήσεων που δεν δηλώθηκαν, καθώς και στον υπολογισμό του ΦΠΑ που ενδεχομένως δεν αποδόθηκε.

Στο επίκεντρο βρίσκεται και η επίμαχη επιλογή «κέρασμα-απόδειξη», η οποία φέρεται να χρησιμοποιούνταν για παραγγελίες αξίας έως 40 ευρώ, όταν η πληρωμή γινόταν με μετρητά και η συναλλαγή αφορούσε είτε διανομή είτε παραλαβή από το κατάστημα. Στις περιπτώσεις αυτές, ο πελάτης κατέβαλλε κανονικά το αντίτιμο της παραγγελίας, χωρίς, ωστόσο, να αποκλείεται η ολοκλήρωση της συναλλαγής χωρίς την έκδοση του νόμιμου φορολογικού παραστατικού.

Το τεστ των αστυνομικών

Η διαφοροποίηση ανάμεσα στην κανονική διαδικασία και στην επίμαχη επιλογή φαίνεται να αποτελεί ένα από τα βασικά σημεία της έρευνας. Όταν ακολουθούνταν η συνήθης διαδικασία, εκδιδόταν απόδειξη. Αντίθετα, με την επιλογή «κέρασμα», η παραγγελία μπορούσε να ολοκληρωθεί χωρίς την έκδοση φορολογικού παραστατικού, σύμφωνα με τα στοιχεία που εξετάζονται.

Η λειτουργία αυτή, εφόσον επιβεβαιωθεί από την τεχνική ανάλυση και τη συνολική αξιολόγηση των ευρημάτων, θα μπορούσε να εξηγήσει πώς ορισμένες συναλλαγές παρέμεναν καταγεγραμμένες στο εμπορικό σύστημα, χωρίς να αποτυπώνονται αντίστοιχα στα φορολογικά δεδομένα.

Σκάνδαλο Pizza Fan: Τα ψηφιακά ίχνη που «μαρτυρούν» κρυφό τζίρο άνω των 200 εκατομμυρίων ευρώ!- Στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ τα «διπλά βιβλία» της εταιρείας

Το κρίσιμο ζητούμενο για τις ελεγκτικές αρχές είναι πλέον να εξακριβώσουν πόσες παραγγελίες αφορούσε η συγκεκριμένη πρακτική, ποια ήταν η συνολική αξία τους και σε ποιο ύψος ανέρχονται οι ενδεχόμενες φορολογικές αποκλίσεις.

Τα ηλεκτρονικά αρχεία έχουν διαβιβαστεί στη Διεύθυνση Εγκληματολογικών Ερευνών για εξειδικευμένη εξέταση, προκειμένου να αναλυθούν τα δεδομένα και να αξιολογηθούν τα ευρήματα. Παράλληλα, στοιχεία της υπόθεσης διαβιβάζονται και στην Αρχή για το Ξέπλυμα Χρήματος, ώστε να διερευνηθεί η διαδρομή των χρημάτων και να εξεταστεί εάν και με ποιον τρόπο συνδέονται οι υπό διερεύνηση εισπράξεις με τις κινήσεις κεφαλαίων.

Στο μικροσκόπιο ποσά άνω των 200 εκατ. ευρώ

Ιδιαίτερη βαρύτητα έχει και η οικονομική διάσταση της υπόθεσης. Εκτιμήσεις τοποθετούν πάνω από τα 200 εκατ. ευρώ τον κύκλο εργασιών που συνδέεται με την ερευνώμενη δραστηριότητα, αναδεικνύοντας το μέγεθος του αντικειμένου που καλούνται να εξετάσουν οι αρμόδιες αρχές.

Ωστόσο, το συγκεκριμένο ποσό δεν μπορεί, σε αυτή τη φάση, να ταυτιστεί με οριστικά προσδιορισμένο κρυφό τζίρο. Μέχρι στιγμής δεν έχει δημοσιοποιηθεί αναλυτικός υπολογισμός που να αποσαφηνίζει το ύψος των αδήλωτων συναλλαγών, ενώ η τελική εικόνα θα εξαρτηθεί από την επεξεργασία των ηλεκτρονικών δεδομένων και τις διασταυρώσεις με τα επίσημα φορολογικά στοιχεία.

Το ζητούμενο, επομένως, δεν περιορίζεται στην αποτύπωση του συνολικού όγκου των παραγγελιών. Οι ελεγκτές καλούνται να ξεχωρίσουν ποιες συναλλαγές συνοδεύτηκαν από νόμιμα παραστατικά, ποιες ενδέχεται να έμειναν εκτός της φορολογικής καταγραφής και ποια ποσά αντιστοιχούν σε πραγματικές, αδήλωτες εισπράξεις. Παράλληλα, θα πρέπει να προσδιοριστεί η χρονική κατανομή των συναλλαγών και η αντιστοίχισή τους με τις επιχειρήσεις και τις φορολογικές περιόδους που βρίσκονται υπό έλεγχο.